El pasado 23 de febrero de 2016, el BOE publicó la Resolución de la Agencia Tributaria por la que se aprueban las directrices del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero para el ejercicio 2016. Las citadas directrices fijan las operaciones y sectores sobre los que el plan presetará especial atención, que se dividen en tres grandes pilares.

Comprobación e investigación del fraude tributario y aduanero:

  • Economía sumergida: se potenciará las inspecciones en las instalaciones de las empresas (infradeclaración de ventas, detección potencial de usuarios de software para ocultación de ventas, cotizaciones seguridad social, …)
  • Actuaciones en el ámbito de la importación de bienes y distribución posterior (análisis de los márgenes reales, análisis de compras nacionales-importaciones-ventas,)
  • Investigación de patrimonio y de rentas en el exterior: se utilizará la información obtenida en el modelo 720. Se pone en marcha de forma más recurrente el AEOI “Automatic Exchange of Information”, el intercambio de información fiscal para todos los Estados Miembros de la UE
  • Prestación de servicios de alto valor: las actividades profesionales continuarán a ser objeto de especial control por parte de la Agencia Tributaria (control patrimonio socios profesionales, declaración de renta, …)
  • Fraude organizado en IVA:
    • Control sobre Operadores Intracomunitarios: depósitos distintos a los aduaneros, detección de esquemas organizados de fraude, control del reembolso del IVA soportado, …
    • Control de tributación de las subvenciones percibidas: calificación, sujeción o exención
    • Control aduanero

Control del fraude en fase recaudatoria:

  • Aseguramiento del cobro efectivo de la deuda
  • Impulso de las derivaciones de responsabilidad
  • Actuaciones de Investigación: detección de vaciamientos patrimoniales fraudulentos,
  • Control de la figura del aplazamiento / fraccionamiento: combatir su uso, utilizarlo como herramienta de carácter excepcional

Colaboración entre la Agencia Tributaria y las Administraciones Tributaria de las Comunidades Autónomas:

  • Impuesto sobre sucesiones y donaciones
  • Impuesto sobre el patrimonio
  • Transmisiones patrimoniales
  • Actos jurídicos documentados

Para la consulta del Plan completo, pueden seguir este enlace.

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