20/05/2024

Deducciones fiscales aplicables en el IRPF de 2023

Compartir
Autor del post
Newsletter
Recibe nuestras noticias en tu email

Descubre todas las deducciones fiscales que puedes aplicarte en la declaración de la renta 2023

Con el cierre del año fiscal 2023, es el momento de revisar qué deducciones nos ofrece el sistema tributario para que, en la medida de lo posible, podamos reducir la carga impositiva.

Las deducciones fiscales son una herramienta muy interesante para optimizar la carga tributaria. Sin embargo, no es fácil ni mucho menos entenderlas y aplicarlas correctamente. En este post detallamos las deducciones más relevantes actualizadas para el ejercicio fiscal 2023.

En el IRPF de 2023, existen diversas categorías de gastos que pueden generar derecho a deducciones, cada una con sus propias condiciones y requisitos específicos. Además, es importante destacar que existen deducciones de carácter estatal y autonómico. En este post hemos desgranado solamente las deducciones aplicables en la Comunidad Valenciana para aquellos contribuyentes con residencia fiscal.

Deducciones Fiscales Estatales del IRPF 2023

Deducciones fiscales por inversión en empresas de nueva o reciente creación

Los contribuyentes podrán deducirse en el ejercicio 2023 hasta el 50% de las cantidades satisfechas en el período por la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación.

La base máxima de deducción será de 100.000 euros anuales y estará formada por el valor de adquisición de las acciones o participaciones suscritas.

Requisitos de la entidad

  • La entidad debe revestir la forma de Sociedad, Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad Anónima Laboral o Sociedad de Responsabilidad Limitada Laboral, y no estar admitida a negociación en ningún mercado organizado. Este requisito deberá cumplirse durante todos los años de tenencia de la acción o participación.
  • La entidad deberá ejercer una actividad económica que cuente con los medios personales y materiales para el desarrollo de la misma. No podrá tener por actividad la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario, en ninguno de los períodos impositivos
  • La cifra de fondos propios de la entidad no podrá ser superior a 400.000 euros en el inicio del período impositivo de la misma en que el contribuyente adquiera las acciones o participaciones.

Deducciones fiscales por inversiones y gastos de interés cultural

Los contribuyentes tendrán derecho a una deducción en la cuota del 15% del importe de las inversiones y gastos que realicen para:

  • La adquisición de bienes del Patrimonio Histórico Español, realizada fuera del territorio español para su introducción dentro de dicho territorio
  • La conservación, reparación, restauración, difusión y exposición de los bienes de su propiedad que estén declarados de interés cultural conforme a la normativa del Patrimonio Histórico del Estado
  • La rehabilitación de edificios, el mantenimiento y reparación de sus tejados y fachadas, así como la mejora de infraestructuras de su propiedad situados en un entorno objeto de protección de las ciudades españolas o de los conjuntos arquitectónicos, arqueológicos, naturales o paisajísticos y de los bienes declarados Patrimonio Mundial por la UNESCO situados en España.

Deducción fiscal para vehículos eléctricos enchufables

Los contribuyentes podrán deducirse el 15% del valor de adquisición de un único vehículo 100% eléctrico nuevo y no podrá estar afecto a una actividad económica.

Debe tratarse de un vehículo matriculado por primera vez en España a nombre del contribuyente por lo que no dan derecho a deducción los vehículos adquiridos en un contrato de renting.

Debe pertenecer a alguna de las siguientes categorías:

  • Turismos M1
  • Cuadriciclos ligeros L6e
  • Cuadriciclos pesados L7e
  • Motocicletas L3e, L4e, L5e
  • El modelo del vehículo adquirido deberá figurar en la Base de Vehículos del IDEA

Se descontarán aquellas cuantías que, en su caso, hubieran sido subvencionadas.

La base máxima anual de esta deducción será de 20.000 euros. Este límite es idéntico en tributación individual y en conjunta.

Deducción fiscal por la instalación de puntos de recarga de vehículos enchufables

La deducción resulta aplicable a las cantidades satisfechas por los contribuyentes desde el 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2024,

La instalación debe realizarse en un inmueble de propiedad del contribuyente. Se incluyen tanto instalaciones en aparcamientos de viviendas unifamiliares o de una sola propiedad como aparcamientos o estacionamientos colectivos en edificios.

La instalación no podrá estar afecta a una actividad económica y deberá estar finalizada antes del 31 de diciembre de 2024. Para la aplicación de la deducción se deberá contar con las autorizaciones y permisos establecidos en la legislación vigente.

La base máxima anual de esta deducción será de 4.000 euros. Este límite es idéntico en tributación individual y en conjunta.

El porcentaje de deducción aplicable sobre la base de deducción es del 15% de las cantidades satisfechas para la instalación de sistemas de recarga de baterías para vehículos eléctricos.

Deducciónes fiscales por maternidad

Los beneficiarios de esta deducción corresponden a mujeres con hijos menores de tres años, y que en el momento del nacimiento perciban alguna prestación contributiva o asistencial del sistema de protección de desempleo o estén dadas de alta en el régimen de la Seguridad Social o mutualidad con un período mínimo de 30 días cotizados.

Estos requisitos se mantienen hasta que el hijo cumpla los tres años.

Deducciónes fiscales por gastos de guardería

El importe de la deducción por maternidad se podrá incrementar hasta en 1.000€ adicionales cuando el contribuyente que tenga derecho a la misma hubiera satisfecho en el período impositivo gastos de custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil autorizados.

En el período impositivo en que el hijo menor cumpla tres años, el incremento previsto en este apartado podrá resultar de aplicación respecto de los gastos incurridos con posterioridad al cumplimiento de dicha edad hasta el mes anterior a aquél en el que pueda comenzar el segundo ciclo de educación infantil.

Incremento por mes en que se cumplan los requisitos: 1.000/12 = 83,33€, hasta un máximo de 1.000€.

Deducciones fiscales por ascendiente, descendiente y cónyuge discapacitado y familia numerosa

Contribuyentes que realicen una actividad por cuenta propia o ajena por la cual estén dados de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social

Contribuyentes que perciban prestaciones contributivas y asistenciales del sistema de protección del desempleo, pensiones abonadas por el Régimen General y los Regímenes especiales de la Seguridad Social o por el Régimen de Clases Pasivas del Estado, así como los contribuyentes que perciban prestaciones análogas a las anteriores reconocidas a los profesionales no integrados en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos por las mutualidades de previsión social que actúen como alternativas al régimen especial de la Seguridad Social mencionado, siempre que se trate de prestaciones por situaciones idénticas a las previstas para la correspondiente pensión de la Seguridad Social.

Importe de las deducciones fiscales

  • Por cada descendiente con discapacidad (mínimo a partir de un 33% de discapacidad) con derecho a la aplicación del mínimo por descendientes previsto en el artículo 58 de esta Ley, hasta 1.200 euros anuales.
  • Por cada ascendiente con discapacidad (mínimo a partir de un 33% de discapacidad) con derecho a la aplicación del mínimo por ascendientes previsto en el artículo 59 de esta Ley, hasta 1.200 euros anuales.
  • Por ser un ascendiente, o un hermano huérfano de padre y madre, que forme parte de una familia numerosa o por ser un ascendiente separado legalmente, o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos y por los que tenga derecho a la totalidad del mínimo, hasta 1.200 euros anuales. En caso de familias numerosas de categoría especial, esta deducción se incrementará en un 100%.
  • Por el cónyuge no separado legalmente con discapacidad, siempre que no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros ni genere el derecho a las deducciones por ascendiente o descendiente con discapacidad, hasta 1.200 euros anuales.

Deducciones fiscales autonómicas del IRPF 2023 en la Comunidad Valenciana

A continuación se detallan las deducciones autonómicas aplicables a residentes fiscales en la Comunidad Valenciana.

Deducciones fiscales por gastos de salud

Se aplica para cantidades satisfechas en gastos:

  • Para el tratamiento y cuidado de las personas afectadas por enfermedades crónicas de alta complejidad y las denominadas «raras», hasta 100€. En familia numerosa o monoparental, la deducción será de hasta 150€.
  • Destinados al tratamiento y cuidado de personas diagnosticadas de daño cerebral adquirido o alzhéimer, hasta 100 €. En FN o monoparental, la deducción será hasta 150€.
  • Derivados de la adquisición de productos, servicios y tratamientos vinculados a la salud bucodental de carácter no estético, el 30 % de los gastos generados (totales). El importe máximo de la deducción será de 150 €.
  • Relacionados con la atención a personas afectadas por cualquier patología relacionada con la salud mental, el 30 % de los gastos. El importe máximo de deducción 150 €.
  • Adquisición de cristales graduados, lentes de contacto y soluciones de limpieza, el 30 % de los gastos generados (totales). El importe máximo de la deducción será de 100 euros.

Los anteriores conceptos serán compatibles entre sí.

Requisitos para la aplicación de la deducción fiscal

  • La suma de la Base Líquida General y de la Base Liquida del Ahorro no sea superior a 32.000€ en tributación individual y a 48.000€ en caso de tributación conjunta.
  • Los servicios recibidos como consecuencia de tratamientos médicos sean prestados por establecimientos, centros, servicios o profesionales sanitarios inscritos en el Registro General de Centros, Servicios y Establecimientos Sanitarios o en el Registro Estatal de Profesionales Sanitarios.
  • Que se puedan acreditar las adquisiciones de bienes o servicios mediante la correspondiente factura

Deducciones fiscales por deporte

Se aplica para cantidades satisfechas en los siguientes gastos:

  • Cantidades satisfechas en el periodo impositivo en gastos asociados a la práctica del deporte y actividades saludables, se aplica el 30 % de los gastos generados (totales) hasta un límite de 150€.

El límite de deducción se establecerá por contribuyente y los desembolsos podrán ir destinados a actividades desarrolladas por el contribuyente, su cónyuge y aquellas personas que den derecho a la aplicación de los mínimos familiares.

Requisitos para la aplicación de la deducción fiscal

La suma de la Base Líquida General y de la Base Liquida del Ahorro no sea superior a 32.000€ en tributación individual y a 48.000€ en caso de tributación conjunta.

Los siguientes gastos darán derecho a deducción:

  • Cuotas satisfechas a gimnasios, clubes deportivos, federaciones deportivas, grupos de recreación deportiva, secciones deportivas o de recreación deportiva de otras entidades no deportivas, agrupaciones de recreación deportiva, asociaciones de federaciones y sociedades anónimas deportivas.
  • Adquisición del equipamiento obligatorio para la práctica del deporte federado.
  • Servicios personales de entrenamiento prestados por técnicos y entrenadores deportivos.
  • Servicios personales prestados por traumatólogos, dietistas-nutricionistas, fisioterapeutas, podólogos o técnicos superiores en Dietética. Deberán poder acreditarse las adquisiciones de bienes o servicios mediante factura y justificante de pago por algún medio electrónico (Tarjeta, trasferencia, cheque…).

Deducciones fiscales por abonos culturales

El 21% de las cantidades satisfechas por la adquisición de abonos culturales de empresas o instituciones adheridas al convenio específico suscrito con Culturarts Generalitat sobre el Abono Cultural Valenciano.

Requisitos para la aplicación de la deducción fiscal

  • La deducción solo podrán aplicarla los contribuyentes con rentas inferiores a 50.000 euros. A estos efectos, de la suma de la base liquidable general y de la base liquidable del ahorro.
  • La base máxima de la deducción será de 165 euros por periodo impositivo.

Deducciones fiscales por inversión en adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación

En general la cuantía y límite de la deducción son los siguientes:

  • El 30% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la suscripción y desembolso de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución o de ampliación de capital de las sociedades
  • Límite. El importe de la deducción no podrá superar 6.600 euros, tanto en tributación individual como en tributación conjunta

Requisitos y otras condiciones que deben cumplirse para la aplicación de esta deducción fiscal

  • No ha de tratarse de acciones o participaciones en una entidad que se ejerza la misma actividad que se venía ejerciendo anteriormente
  • La entidad que tiene que materializar la inversión tiene que cumplir los siguientes requisitos:
    • Domicilio social y fiscal en la Comunidad Valenciana y mantenerlo durante los tres años siguientes a la constitución o ampliación.
    • Ejercer una actividad económica durante los tres años siguientes a la constitución o ampliación.
    • Tiene que contar, con una persona ocupada con contrato laboral y a jornada completa, dada de alta en el régimen general de la Seguridad Social durante los tres años siguientes a la constitución o ampliación.
    • En caso de inversión realizada por una ampliación de capital o de nuevas aportaciones, la sociedad debe haber sido constituida en los tres años anteriores a la fecha de esta ampliación, siempre que, además, durante los veinticuatro meses siguientes a la fecha del inicio del periodo impositivo del Impuesto sobre Sociedades en que se hubiera realizado la inversión, su plantilla media se incremente, al menos, en una persona
  • Las operaciones en que sea aplicable la deducción tienen que formalizarse en escritura pública
  • Las participaciones adquiridas tienen que mantenerse en el patrimonio del contribuyente durante un periodo mínimo de los tres años siguientes a la constitución o ampliación.
  • Además, la aplicación de la deducción queda condicionada a que la entrega de los importes dinerarios derivada del acto o negocio jurídico que dé derecho a su aplicación se realice mediante tarjeta de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque nominativo o ingreso en cuentas en entidades de crédito.

Incremento adicional de la deducción por determinadas circunstancias

La deducción podrá incrementarse en un 15% adicional, cuando, además de cumplir los requisitos anteriores, las entidades receptoras de fondos cumplan alguna de las siguientes condiciones:

  • Acrediten ser pequeñas y medianas empresas innovadoras o estén participadas por universidades u organismos de investigación.
  • Tengan su domicilio fiscal en algún municipio en riesgo de despoblamiento.