Molti cittadini italiani si trasferiscono temporaneamente o stabilmente in Spagna per motivi di lavoro. Ma è possibile lavorare in Spagna mantenendo la propria residenza fiscale in Italia? La risposta è sì, ma dipende da diversi fattori legati alla durata del soggiorno, al tipo di attività svolta e alla localizzazione del centro degli interessi economici e familiari.
Quando si è considerati residenti fiscali in Spagna?
Secondo la normativa spagnola (Ley del IRPF, art. 9), una persona fisica è considerata residente fiscale in Spagna se soddisfa almeno una delle seguenti condizioni:
- Rimane in Spagna per più di 183 giorni all’anno solare.
- Ha in Spagna il centro dei propri interessi economici o attività principali.
- La propria famiglia (coniuge e figli minori) risiede abitualmente in Spagna.
Se nessuna di queste condizioni è soddisfatta, la persona viene considerata non residente fiscale in Spagna e soggetta all’Imposta sul Reddito dei Non Residenti (IRNR).
Lavorare in Spagna da non residente: tassazione e obblighi
Un cittadino italiano con residenza fiscale in Italia può lavorare in Spagna e pagare le imposte solo sul reddito prodotto in territorio spagnolo. In tal caso, sarà soggetto all’IRNR, con le seguenti aliquote:
- 19% per cittadini dell’Unione Europea (inclusi gli italiani);
- 24% per cittadini non UE.
Questo vale, ad esempio, per:
- Lavoratori distaccati temporaneamente in Spagna per meno di 183 giorni;
- Lavoratori autonomi o liberi professionisti che operano da remoto per un’azienda italiana;
- Dipendenti di un’impresa italiana che svolgono missioni brevi in Spagna.
Convenzione Italia–Spagna contro la doppia imposizione
La Convenzione contro la doppia imposizione tra Italia e Spagna stabilisce quale dei due Stati ha il diritto di tassare un determinato reddito. In generale:
- Il reddito da lavoro dipendente è tassabile nello Stato dove si svolge fisicamente l’attività (Spagna), anche se si mantiene la residenza fiscale in Italia;
- In Italia, il contribuente potrà richiedere un credito d’imposta per le imposte già versate in Spagna, evitando la doppia imposizione.
Alcune situazioni pratiche
Può mantenere la residenza fiscale in Italia e lavorare in Spagna chi:
- Risiede in Spagna meno di 183 giorni all’anno;
- Non ha in Spagna il proprio centro di interessi economici;
- Continua a percepire la maggior parte dei redditi dall’Italia;
- Lavora per un’impresa italiana senza stabile organizzazione in Spagna.
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Ogni situazione può avere implicazioni fiscali e legali specifiche. È fondamentale valutare attentamente la posizione personale e contrattuale per evitare rischi di doppia imposizione, sanzioni o inadempienze fiscali.
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