È un fatto che le imprese multinazionali che operano in Spagna abbiano frequentemente la necessità di trasferire gli utili ottenuti dalle proprie filiali alla società madre situata all’estero.
Questa rimessa di utili deve avvenire in modo fiscalmente efficiente, sfruttando i meccanismi legali esistenti per minimizzare la doppia imposizione ed evitare carichi fiscali non necessari.
In questo articolo esploriamo le principali strategie e strutture disponibili per raggiungere tale obiettivo.
Cos’è la rimessa di utili e perché è rilevante?
La rimessa di utili è il processo mediante il quale una società controllata trasferisce alla società madre estera i profitti ottenuti nel Paese in cui opera.
Dal punto di vista fiscale, la chiave è che tali trasferimenti avvengano in modo efficiente, rispettando sia la normativa tributaria spagnola che quella del Paese di destinazione,
nonché gli accordi per evitare la doppia imposizione esistenti tra le due giurisdizioni.
Opzioni fiscali per la rimessa di utili
1. Distribuzione di dividendi dalla filiale spagnola
Tali dividendi possono beneficiare di un’esenzione del 95% (art. 21 LIS), se:
- la madre detiene almeno il 5% della filiale per un anno;
- non è domiciliata in un paradiso fiscale;
- esiste una convenzione per evitare la doppia imposizione.
2. Utilizzo di royalties, interessi o servizi infragruppo
Pagamenti deducibili se conformi al principio “arm’s length”. Possibile ritenuta alla fonte ridotta tramite convenzioni.
3. Riorganizzazioni societarie o scambi di partecipazioni
Operazioni come vendite o fusioni possono ricorrere al regime di neutralità fiscale (art. 76 e ss. LIS), differendo l’imposizione.
Vantaggi delle strutture holding
Le holding permettono:
- gestione centralizzata delle partecipazioni;
- repatrio efficiente dei dividendi;
- reinvestimento dei profitti nel gruppo;
- accesso al regime di esenzione LIS.
Fattori chiave per ridurre l’impatto fiscale
- Applicare correttamente le convenzioni per evitare doppia imposizione;
- ottenere certificati di residenza fiscale aggiornati;
- usare esenzioni o deduzioni nella dichiarazione della società madre.
Raccomandazioni pratiche
- Pianificare fiscalmente in anticipo;
- rivedere la struttura societaria;
- mantenere adeguata documentazione;
- affidarsi a consulenti fiscali esperti.
Presso Miñana Beltrán Tax & Legal supportiamo imprese internazionali nel progettare strategie di rimessa utili in sicurezza giuridica e fiscale.
Se operi in Spagna e desideri trasferire profitti alla casa madre, contattaci per una consulenza personalizzata.
