Nuevo cuerpo normativo de IVA en Europa: Lo que las empresas deben saber sobre ViDA
El 25 de marzo de 2025, la Unión Europea publicó oficialmente el paquete de reforma “VAT in the Digital Age” (ViDA), una ambiciosa iniciativa legislativa que busca modernizar el sistema del IVA en los Estados miembros. Este nuevo marco normativo adapta las reglas del IVA a la era digital, con el objetivo de reducir el fraude fiscal, simplificar el cumplimiento en operaciones transfronterizas y mejorar la eficiencia administrativa para empresas que operan en varios países europeos.
ViDA se articula en tres grandes pilares que se implementarán progresivamente hasta bien entrada la década de 2030. Aunque esta transformación implica una clara simplificación a medio plazo, también exige una preparación activa por parte de las empresas.
Los tres pilares de ViDA
1. Requisitos de Información Digital (Digital Reporting Requirements – DRR)
Este pilar introduce el reporte electrónico en tiempo real y por transacción, basado en el estándar europeo de factura electrónica. El e-invoicing se convierte en el método obligatorio para las transacciones B2B y B2G dentro de la UE.
- La facturación electrónica será obligatoria para operaciones intra-UE B2B y B2G a partir de julio de 2030.
- Desde abril de 2025, los Estados miembros podrán aplicar voluntariamente estos requisitos a nivel nacional.
- Las pymes podrán quedar exentas según decida cada Estado miembro.
- Las empresas deberán invertir en sistemas de facturación que permitan reportes automatizados de IVA.
2. Plataformas como Sujeto Pasivo (Platforms as Deemed Suppliers – PDS)
Las plataformas digitales que intermedien ciertos servicios deberán asumir la responsabilidad de recaudar el IVA cuando el proveedor original no esté registrado como sujeto pasivo. Esta medida afecta especialmente a plataformas de alquiler de alojamiento de corta duración y transporte de pasajeros.
- Las plataformas serán consideradas proveedoras del servicio a efectos de IVA cuando el operador original no esté dado de alta en el registro de IVA.
- La aplicación obligatoria comenzará en enero de 2030, con posibilidad de adopción voluntaria desde julio de 2028.
- Las plataformas deberán implantar sistemas que permitan gestionar el IVA de usuarios no registrados.
- Se contemplan excepciones, por ejemplo si el proveedor aporta un número de IVA válido o si entra dentro del régimen de pymes.
3. Registro Único de IVA (Single VAT Registration – SVR)
ViDA amplía el actual sistema de ventanilla única (One Stop Shop – OSS), permitiendo a las empresas cumplir con sus obligaciones de IVA en todos los países de la UE a través de un único portal online. Esto elimina la necesidad de registrarse en cada Estado miembro por separado.
- El SVR simplifica el cumplimiento para operaciones B2C y B2B transfronterizas.
- A partir de julio de 2028 se extenderá un nuevo OSS para movimientos intra-UE de bienes propios, aplicando además reglas de inversión del sujeto pasivo.
- Las empresas no establecidas en la UE también podrán beneficiarse del esquema OSS no comunitario.
- Las pymes podrán quedar exentas del SVR según los criterios nacionales.
Impacto para las empresas
Estas reformas suponen un paso decisivo hacia la armonización del IVA en Europa y su digitalización, pero también implican nuevos retos operativos.
Las empresas deberán:
- Adaptar sus sistemas de facturación al modelo electrónico y al reporte en tiempo real.
- Reorganizar procesos de contabilidad y cumplimiento normativo.
- Monitorizar si operan bajo esquemas en los que la plataforma digital asume obligaciones de IVA.
- Prepararse para beneficiarse del registro único de IVA en toda la UE.
Las pequeñas y medianas empresas podrán acogerse a regímenes simplificados, pero deberán estar atentas a las normas específicas que cada Estado miembro implemente.
Consideraciones finales de ViDA
Aunque la implementación completa de ViDA será gradual, las primeras medidas entran en vigor en abril de 2025. Las empresas que se anticipen a los cambios estarán en mejor posición para aprovechar las ventajas administrativas y evitar posibles interrupciones.
En Miñana Beltrán Tax & Legal ayudamos a empresas internacionales a adaptarse al nuevo marco del IVA en Europa. Si tu compañía opera en varios países o utiliza plataformas digitales, nuestro equipo puede auditar tu sistema actual y diseñar un plan de transición adaptado.
Contáctanos para conocer cómo te afecta ViDA y qué pasos debes dar para garantizar el cumplimiento en la nueva era digital del IVA.
