Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2025: Claves para empresas y profesionales
La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) ha publicado las directrices del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2025, mediante resolución de 27 de febrero de 2025. Este plan establece las prioridades estratégicas en la lucha contra el fraude fiscal y la mejora del cumplimiento tributario durante el presente ejercicio. A continuación, resumimos los principales ejes de actuación con especial foco en su impacto sobre empresas, grupos societarios y profesionales.
1. Control sobre personas físicas con signos de riqueza no justificados
Se incrementará el seguimiento a contribuyentes que presentan niveles de vida elevados que no se corresponden con su renta o patrimonio declarado. La AEAT vigilará especialmente:
- El uso de efectivo o medios de pago extranjeros.
- El empleo de sociedades interpuestas para simular operaciones o cubrir gastos personales.
- La declaración de rentabilidades inusuales o pérdidas sistemáticas sin justificación económica.
2. Supervisión de grandes patrimonios y estructuras societarias complejas
El Plan 2025 refuerza el control sobre grupos empresariales, patrimonios significativos y operaciones de reestructuración. Se pondrá el foco en:
- Operaciones societarias que oculten incrementos patrimoniales.
- Aplicación indebida de regímenes fiscales especiales o beneficios tributarios.
- Ocultación del beneficiario efectivo de las operaciones económicas.
3. Vigilancia sobre actividades empresariales y profesionales
En el ámbito de la actividad económica se prestará atención a prácticas como:
- Resistencia al uso de medios de pago electrónicos en sectores donde son habituales.
- Emisión o recepción de facturas ficticias.
- Obtención de devoluciones indebidas de IVA.
- Canalización irregular de beneficios fiscales a través de esquemas de inversión colectiva.
4. Intensificación del control sobre no residentes y operaciones transfronterizas
La AEAT aumentará la vigilancia sobre:
- Rentas y ganancias derivadas de inmuebles situados en España titularizados por no residentes.
- Pagos a artistas y deportistas no residentes con infradeclaración de retenciones.
- Aplicación de la nueva directiva europea “Faster” sobre devoluciones de retenciones de dividendos.
5. Criptomonedas y comercio electrónico en el punto de mira
Se intensifica el control sobre la economía digital, con especial atención a:
- Declaración de rentas y plusvalías obtenidas mediante operaciones con criptomonedas.
- Empresas de comercio electrónico y marketplaces con operaciones transfronterizas.
- Intermediarios en el alquiler turístico sujetos al intercambio internacional de información bajo la directiva DAC7.
6. Innovación y mejora en los servicios al contribuyente
El plan también contempla acciones de modernización administrativa para facilitar el cumplimiento voluntario, incluyendo:
- Revisión del lenguaje administrativo en más de 4 millones de notificaciones.
- Uso de inteligencia artificial para prever la demanda de asistencia.
- Implantación del sistema “Renta Directa” para simplificar las declaraciones de IRPF.
¿Cómo puede afectar a tu empresa?
El Plan 2025 marca un endurecimiento de los controles en varios ámbitos críticos: reestructuraciones societarias, facturación, relaciones con no residentes y operaciones digitales. Para las empresas, esto implica la necesidad de revisar con especial atención:
- El cumplimiento de la normativa de precios de transferencia y beneficiario efectivo.
- La coherencia entre los flujos económicos declarados y el nivel de actividad.
- Las políticas fiscales en operaciones internacionales y uso de criptomonedas.
En Miñana Beltrán Tax & Legal te ayudamos a evaluar el impacto del nuevo plan de control y a anticiparte con garantías. Nuestro equipo de fiscalidad está preparado para ayudarte a mitigar riesgos y adaptar tu estrategia fiscal a las nuevas prioridades de la Administración.
